Приглашаем на семинар

ЕНП и ЕНС: продолжаем мониторить и применять нововведения. Новые правила и ограничения для зачета положительного сальдо, корректировки совокупной налоговой обязанности, требования к оформлению уведомлений.

НДФЛ. Новые размеры суточных и налоговых вычетов на 2024 г. Изменения в налогообложении заработной платы и компенсационных выплат у удаленных работников и др.

Страховые взносы. Новые формы документов для зачета и возврата сумм страховых взносов. Изменения в налогообложении компенсаций удаленным работникам и др.

Налог на прибыль. Новый срок для лимита учета убытков - 2026 г., поправки по добровольному страхованию имущества, прощенным долгам, НМА и ОС, применению нулевой ставки. Новое в 2023 и 2024 г. г. в соглашениях об избежании двойного налогообложения с некоторыми странами. Права субъектов РФ в части пониженных ставок налога на прибыль. Изменения в перечне оффшорных территорий и др.

НДС. Упрощение порядка подтверждения нулевой ставки при экспорте с 2024 г. Уточнения для заявительного порядка возмещения налога, продление действия этого порядка до 2025 г. Новый лимит расходов на передачу товаров в рекламных целях. Новый формат декларации по косвенным налогам при импорте из стран ЕАЭС. Изменения в перечнях необлагаемых и облагаемых по ставке 10% операциях и др.

Изменения в налоге на имущество, транспортном и земельном налогах.

Новации в налоговом контроле и налоговом мониторинге.

ОТВЕТЫ НА ВОПРОСЫ

Задайте вопросы лектору уже сейчас и получите ответы на семинаре!

Практика применения ФСБУ 26/2020 «Капитальные вложения» и ФСБУ 6/2020 «Основные средства»

• Различие бухгалтерского и налогового подхода к выделению инвентарных объектов и амортизации ОС.
  
  
• Малоценные объекты: учет сегодня, перспективы на будущее, налоговые риски. Затраты на их ремонт и модернизацию.
  
  
• Новые виды активов: инвестиционная недвижимость, долгосрочные активы, предназначенные для продажи – порядок бухгалтерского учета, как эти объекты учитываются в налоговом учете.
  
  
• Оценка основных средств при принятии к учету (формирование первоначальной стоимости): что можно и что нельзя включать в состав капитальных вложений.
  
  
• Элементы амортизации ОС: ликвидационная стоимость, срок полезного использования – их первоначальная оценка и последующий пересмотр. Амортизация ОС для целей бухгалтерского и налогового учета: различия, сложные ситуации и ошибки.
  
  
• Ремонт и модернизация (реконструкция) основных средств: разграничение, документальное оформление, налоговые риски. Капитализация затрат на ремонт, техосмотр и техобслуживание: когда она необходима, какие первичные документы следует оформить, минимизация различий в бухгалтерском и налоговом учете.
  
  
• Запасы, остающиеся в процессе ремонта, реконструкции/модернизации и демонтажа (ликвидации) внеоборотных активов. Различие правил бухгалтерского и налогового учета, возможности по сближению. Долгосрочные активы, предназначенные для продажи: что это такое, взаимосвязь с незавершенными капитальными вложениями, основными средствами и запасами.
  
  

Начало применения с 1 января 2024 года ФСБУ 14/2022 «Нематериальные активы»

• Изменения в составе НМА: зачем и почему.
  
  
• Разграничение учета НМА и их материальных носителей.
  
  
• Что нового в амортизации НМА.
  
  
• Отражение в учете затрат на улучшение НМА. Операции с программным обеспечением: порядок учета прав пользования программными продуктами и базами данных; отражение в учете наполнения баз данных новой информацией, доработки и переработки программ.
  
  
• Начало применения нового ФСБУ 14/2022. Действия в переходный период с числовыми примерами и бухгалтерскими записями. Отражение перехода на новый стандарт в бухгалтерской отчетности.
  
  
• Получение объектов ОС или интеллектуальной собственности при выполнении госконтрактов: возмездно или безвозмездно, как оценить стоимость, как отразить в бухгалтерском и налоговом учете, как минимизировать риски.
  
  

Аренда у арендатора: применение ФСБУ 25/2018

• Новые принципы учета арендных операций.
  
  
• Определение срока аренды. Договоры аренды с неопределенным сроком. Краткосрочные договоры аренды: всегда ли мы можем считать их таковыми для целей бухгалтерского учета. Как оформить документы, подтверждающие срок аренды для целей бухгалтерского учета.
  
  
• Состав арендных платежей: что входит в оценку права пользования арендованным активом (ППА), что не входит. Какие арендные платежи подлежат дисконтированию, какие – нет. Коммунальные услуги при аренде недвижимости.
  
  
• Ставка дисконтирования: на каких сайтах ее искать и как выбирать. Процентная ставка, заложенная в договоре. Ликвидационная стоимость – гарантированная и негарантированная.
  
  
• Первоначальное признание ППА и обязательств по арендным платежам. В какой момент, в какой оценке и какими бухгалтерскими записями признаются данные активы и обязательства. Сложные случаи. Нужен ли забалансовый учет арендованного имущества.
  
  
• Расходы при возврате объекта аренды (демонтаж, ремонт и проч.): оценка, отражение в бухгалтерском и налоговом учете.
  
  
• Амортизация ППА: начало амортизации, расчет ее суммы. Активы, по которым амортизация не начисляется (земля и др.): как учитывать такие ППА.
  
  
• Изменение величины обязательств по оплате арендных платежей: увеличение на суммы начисляемых процентов, уменьшение на уплаченные суммы.
  
  
• Капитальные вложения в арендованные объекты (неотделимые улучшения): документальное оформление, бухгалтерский и налоговый учет.
  
  
• Что делать арендатору в случае изменения условий договора (модификация договора аренды): при уменьшении и увеличении срока аренды, величины арендной платы.
  
  
• Прекращение договора по сроку и досрочно: бухгалтерские записи и числовые примеры расчетов. Отражение возврата арендованного объекта. Принятие к учету выкупленного лизингового имущества. Последующая амортизация выкупленных объектов.
  
  

Практика применения ФСБУ 27/2021 «Документы и документооборот в бухгалтерском учете»

• Соотношение даты совершения хозяйственной операции, даты формирования первичного документа и даты его отражения в бухгалтерском и налоговом учете.
  
  
• Внесение исправлений в первичные документы в случае обнаружения в них ошибок.
  
  

Актуализация учетной политики организации на 2024 год.

ОТВЕТЫ НА ВОПРОСЫ.